"La seule constante est le changement". Toutes les directions fiscales ne le savent que trop bien.
Suivre l'évolution du marché - notamment en matière de technologie - est un travail à quasi plein temps, quelle que soit la taille de l'entreprise ou son secteur d'activité.
Dans ce contexte, les directeurs et responsables fiscaux doivent aller de l'avant sur de nombreux fronts. Ils doivent sécuriser fiscalement les opérations de leurs organisations, intégrer l'impact de la fiscalité dans les mises à jour des progiciels de gestion intégrés (ERP), maintenir à jour leurs autres outils et naviguer sur un marché envahi de solutions technologiques tiers - tout en essayant de s'assurer que les déclarations et les exigences fiscales sont exactes et respectées dans les délais. La combinaison de ces considérations avec de nouvelles réglementations en constante évolution et des défis en matière de ressources humaines disponibles constitue donc un enjeu de taille pour les directions fiscales.
Les responsables fiscaux doivent également avoir une vue panoramique de l'entreprise et de ses obligations fiscales dans l'ensemble de l'organisation au niveau mondial. Ils doivent être embarqués très tôt dans les initiatives stratégiques de l'entreprise afin d'en garantir la conformité fiscale. Enfin, ils doivent disposer des données, des systèmes d'information et des processus nécessaires pour aider leurs dirigeants (Direction générale, Direction financière, etc.) à prendre des décisions éclairées et sécurisées. Pour atteindre ces objectifs, les directeurs fiscaux doivent analyser leur fonction et envisager deux voies pour leur future technologie fiscale et les ressources humaines associées. Doivent-ils "développer" les capacités internes ou "acheter" une solution externalisée ?
La mise en place ou l'amélioration d'une infrastructure IT interne permet une solution véritablement centrée sur l'entreprise, avec un investissement sur un service adapté à ses spécificités. Toutefois, les coûts et les délais de maintenance peuvent constituer un défi.
L'achat d'une solution de co-sourcing, d'externalisation ou de services managés (managed services) permet à une entreprise de tirer parti d'une plateforme technologique éprouvée et d'une équipe d'experts à disposition, sans en avoir à supporter le coût continu de maintenance. Cependant, l'achat d'une solution nécessite un fournisseur de confiance qui assurera le bon niveau de suivi et de gouvernance dans le temps.
Lors de l'achat d'une solution externe, les directions fiscales doivent réfléchir à la manière dont elles peuvent obtenir une solution complète (outil, ressources humaines, etc.) tout en gardant le contrôle constant et en ayant la possibilité de réintégrer la solution en interne à une date ultérieure.
Si de plus en plus d'entreprises choisissent d'externaliser certains services en réponse aux défis évoqués ci-dessus, le choix de "construire" ou d'"acheter" (Build or Buy) sera différent pour chaque direction fiscale.
Les responsables fiscaux doivent réfléchir à ce que leur fonction devra être à court, moyen et long terme afin de déterminer au mieux la voie à suivre. Pour ce faire, ils devront déterminer les outils technologiques dont ils ont besoin aujourd'hui et demain, les compétences dont leur staff dispose aujourd'hui et les lacunes éventuelles. Ce niveau de transformation du département fiscal - en particulier dans le paysage technologique actuel - offre un large éventail de possibilités d'amélioration. Voici quelques exemples :
- Augmenter le retour sur investissement en incluant la fiscalité dans la mise à jour des ERP : Pratiquement toutes les entreprises sont en train de mettre à niveau ou de mettre en œuvre un nouveau système ERP. En incluant les contraintes fiscales dans ces mises à niveau, les entreprises peuvent dynamiser leurs investissements dans l'ERP, optimiser le stockage des données fiscales et minimiser les risques pour les processus fiscaux en aval.
- Transformer la gestion des données : L'accès aux données fiscales et leurs restitutions peuvent s'avérer difficiles. Ce niveau de transformation est l'occasion de créer des lacs de données (data lake) bien structurés pour s'assurer que les données sont toujours disponibles au bon endroit et à tout moment. Les récentes règlementations (Pilier 2, CBCR public, e-invoicing) sont de parfaites occasions pour revoir la gestion des données fiscales de l'entreprise.
- Intégrer l'ensemble de la conformité fiscale dans une solution unique : Le fait de confier toutes les obligations de conformité fiscale - quel que soit le type d'impôt - à une seule équipe contribuera à réduire la charge administrative, à mettre en lumière des opportunités, et à optimiser l'utilisation des données - tout en réduisant le risque fiscal.
- Adapter les positions techniques fiscales de l'organisation aux nouvelles tendances : Avec l'évolution rapide des exigences réglementaires et les nouvelles exigences relatives aux initiatives environnementales, sociales et de gouvernance (ESG) et à l'impôt minimum mondial, il n'a jamais été aussi important de suivre le rythme.
Dans cet environnement qui évolue rapidement, un conseil de confiance peut aider les départements fiscaux à évaluer les options de transformation, à améliorer les résultats et à assurer la pérennité de l'organisation en matière fiscale pour les années à venir.
Que vous construisiez ou achetiez une solution, votre fonction fiscale du futur s'appuiera sur la bonne technologie et les bons outils opérationnels pour être agile face à des réglementations en constante évolution. Le moment est venu de repenser les opérations fiscales afin de mieux les contrôler, d'élever votre vision stratégique et de faire en sorte que la fiscalité soit un atout.
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